Cierre de año: ¿qué toca hacer desde el punto de vista fiscal?

Es fundamental que las empresas se preparen meticulosamente para su presentación fiscal al llegar el cierre de año. Este proceso no solo asegura el cumplimiento de las normativas tributarias, sino que también previene sanciones y problemas legales con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En México, el ejercicio fiscal abarca del 1 de enero al 31 de diciembre. Sin embargo, las personas morales tienen hasta el 31 de marzo del año siguiente para presentar su declaración anual, mientras que las personas físicas deben hacerlo a más tardar el 30 de abril.

En este artículo, explicaremos a detalle las acciones fiscales que deben realizarse al cierre de año y daremos algunas recomendaciones para garantizar que su empresa cumpla con sus obligaciones.

1. Revisión y ajuste de registros contables para el cierre de año

El primer paso crucial en el proceso de cierre fiscal es la revisión y ajuste de los registros contables. Este proceso asegura que se cumpla con las normativas fiscales y que todos los datos financieros reflejen con precisión la situación económica de la empresa. Para ello es necesario realizar ciertas tareas importantes:

• Verificación de documentos, incluyendo facturas, recibos y comprobantes de gastos e ingresos.
• Conciliación bancaria para confirmar que los saldos en los estados de cuenta bancarios coincidan con los registros contables. 
• Ajuste de provisión de gastos para reflejar aquellos incurridos durante el ejercicio fiscal que aún no han sido registrados en los libros contables. 
• Revisión de inventarios para verificar la exactitud de los registros de inventario, comparando los resultados del inventario físico con los registros contables y ajustando cualquier discrepancia. 
• Actualización de depreciaciones y amortizaciones, asegurándose de que los cálculos sean correctos y reflejen el uso real de los activos durante el ejercicio fiscal.
• Revisión de cuentas por cobrar y pagar para identificar cualquier saldo pendiente que deba ser ajustado o eliminado.

Este primer paso debe ser estrictamente meticuloso para garantizar que los registros contables sean exactos y completos, lo cual es fundamental para un cierre de año exitoso que cumpla con las normativas tributarias. 

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2. Preparación y presentación de declaraciones fiscales

Una vez que los registros contables han sido revisados y ajustados, el siguiente paso crucial es la preparación y presentación de las declaraciones fiscales. 

Para esto se debe reunir toda la información requerida en la preparación de las declaraciones fiscales, como los estados financieros ajustados, registros de ingresos y egresos, y otros documentos relevantes. 

Asegúrese de aplicar correctamente las tasas impositivas y deducciones permitidas, a fin de calcular exitosamente los impuestos. Para simplificar este proceso, lo mejor es contar con un software especializado en la gestión de gastos.

Ahora bien, con el fin de ingresar a la declaración, debe tener a mano su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y su contraseña o e.firma. Estos datos son esenciales para acceder a la plataforma del SAT y completar el proceso de declaración.

 3. Cumplimiento de plazos y obligaciones fiscales importantes

El cumplimiento puntual no solo evita sanciones, sino que también facilita una transición ordenada hacia el nuevo ejercicio fiscal. A continuación, se detallan los aspectos clave a considerar:

Fechas límite

• Personas morales: deben presentar su declaración anual antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Personas físicas: tienen hasta el 30 de abril para presentar su declaración anual.

Pago de impuestos

En primer lugar, verifique si tiene pagos provisionales pendientes que deban ser saldados antes del final del ejercicio fiscal. Estos deben ser realizados de acuerdo con los cálculos previos para evitar ajustes o sanciones.

Luego, realice todos los pagos de impuestos a tiempo, incluidos aquellos derivados de la declaración anual y cualquier otro impuesto pendiente.

Documentación de deducciones y exenciones

Prepare y presente la documentación necesaria para respaldar las deducciones y exenciones fiscales reclamadas en sus declaraciones.

Revisión de normativas y cambios legales

México es un país con políticas fiscales y tributarias cambiantes, por ello, manténgase informado sobre cualquier cambio en las leyes fiscales o en las normativas aplicables que pueda afectar su declaración o cumplimiento fiscal.

A este respecto, existen software especializados de gestión que se actualizan automáticamente con los cambios regulatorios, lo que facilita el cumplimiento de su organización.

4. Consejos para evitar errores comunes en el cierre fiscal de año

Finalmente, y con todo lo mencionado anteriormente en consideración, le daremos algunos consejos adicionales para ayudar en su cierre de año:

Revise sus cálculos

Verifique todos los cálculos relacionados con los impuestos, deducciones y créditos fiscales. Para ello, utilice herramientas de software de contabilidad o consulte con un profesional para asegurar que todos los cálculos sean precisos y reflejen correctamente la situación fiscal de la empresa.

Tenga presente las fechas límite

Mantenga un calendario fiscal actualizado a la vista de todos los responsables, así podrá cumplir con todas las fechas límite establecidas para la presentación de declaraciones y el pago de impuestos.

Colabore con su equipo financiero

Colabore estrechamente con su equipo financiero para asegurar que todos los aspectos del cierre fiscal se manejen de manera eficiente.

Lo más importante es mantener una buena comunicación y coordinación, especialmente para identificar y corregir errores antes de la presentación final.

Lleve a cabo revisiones independientes

Considere la posibilidad de realizar una revisión independiente de sus registros y declaraciones fiscales. Un auditor externo puede proporcionar una visión objetiva y ayudar a identificar errores o áreas de mejora que podrían pasarse por alto internamente.

Adopte la tecnología

Aproveche las herramientas tecnológicas y el software especializado para la gestión fiscal y contable. Estas herramientas pueden ayudar a automatizar cálculos, generar reportes precisos y minimizar el riesgo de errores manuales.

Cumpla con sus obligaciones sin preocupaciones

El cierre fiscal de año es un proceso fundamental para garantizar el cumplimiento con las normativas tributarias y asegurar una gestión financiera adecuada.

Al revisar y ajustar los registros contables, preparar y presentar las declaraciones y cumplir con los plazos y obligaciones fiscales, podrá evitar problemas con la administración tributaria y minimizar el riesgo de errores.

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